切忌胡子眉毛一把抓

关键词：分析对象

一个企业的主要分析对象有：

①人力成本：侧重于人工效率分析；

②主营成本：侧重于成本利润率分析；

③专项费用：侧重于【投入-产出】的分析，企业对新增费用比较关注投入能带来的收益或投资回报；

④其他波动较大的费用：分析原因，提出解决方案。

费用分析的目的是为了更好地为企业提供决策服务。

用财务数据说话

关键词：总体分析、数据趋势

总体分析是做数据趋势的判断，主要方式有：

1.单一数据的同期比、预算比或几年数据的趋势分析；

2.费用使用效率指标的同期比、预算比等。

单一数据对比分析能对费用整体情况进行把握，无论是增加或者降低，每个数据波动都会有疑问，带着这个疑问结合指标分析，判断重点分析对象。

1.成本率

成本率指标的计算，为了识别成本费用结构波动。不管异常出现在哪个方向，主营业务成本和人工费用必须进行剖析，如果有异常则带着疑问去剖析，如果没有异常则带着“能否更好”的心态去剖析。所以总体指标分析，仅仅分析的是趋势，让我们知道问题点，从而带着问题去做明细分析。

2.人工指标

人工效率指标一般包括人均收入贡献、人均利润贡献、人均工资、每元工资带来的收入等。

人工效率指标表示公司对人的投入能带来的产出，我们的目标是合理减少投入增加产出;对这一指标的计算帮助我们看出本年度的人工效率趋势，便于识别问题点进行明细分析。

3.其他成本指标

① 材料使用效率指标：单位产品直接材料、单位产品物料消耗、单位产品能源消耗(单位面积能源消耗、日均能耗)、材料损耗率等。

② 物品使用效率指标：固定资产周转率、单位宣传费带来的收入、人均办公用品、单位面积维修费等。

对成本使用效率指标的计算帮助我们判断成本费用趋势，发现问题点，在明细分析阶段剖析问题，提出解决方案。

4、期间费用分析

期间费用每个企业基本相同，期间费用主要的分析方法：

①销售费用

评价销售业绩，主要用“投入—产出”分析，如活动费、广告费、销售佣金，付出的费用有没有产生目标效益。

②管理费用

评价管理效率，主要对预算对比和同期对比波动大额的费用进行明细分析。

③财务费用

评价资金管理成效，主要针对公司业务的特殊性，对pos手续费、汇兑损益和利息支出等进行明细分析。

④人工分析

评价人工效率，各期间费用中涉及人工成本单独作为分析对象，需要人事部门的专业数据分析。